Ein Einbruch in eine Gelsenkirchener Sparkasse verunsicherte Ende 2025 viele Kunden. Vielen sorgen sich nun um den Versicherungsschutz – übersehen dabei aber ein viel größeres Problem: Schließfächer können Erben steuerlich und rechtlich schwer belasten, so der FPSB Deutschland e.V. Dieser Ratgeber beantwortet die wichtigsten Fragen für Erben zum Thema Schließfach und Finanzamt.
Was passiert mit einem Schließfach, wenn der Kontoinhaber verstirbt?
Mit dem Tod eines Menschen geht sein Vermögen als Ganzes auf die Erben über (§ 1922 BGB). Das umfasst auch den Inhalt von Schließfächern – egal ob Bargeld, Wertpapiere oder Schmuck. Das Finanzamt wird von der Bank über das Schließfach informiert.
Welche steuerlichen Pflichten haben Erben beim Schließfachinhalt?
Erben müssen den Wert des Inhalts bald ermitteln und in der Steuererklärung angeben (§ 12 ErbStG). Für schwer bewertbare Gegenstände wie Kunst oder Sammlungen ist oft ein Gutachten nötig. Das Finanzamt prüft diese Angaben.
Warum ist die Herkunft des Schließfachinhalts so wichtig für das Finanzamt?
Nicht die Erbschaftsteuer ist das größte Risiko für Erben, sondern die ungeklärte Herkunft der Werte. Bleibt die Mittelherkunft unklar, drohen Prüfungen vom Finanzamt wegen Geldwäsche und Steuerhinterziehung.
“Wer ein Schließfach erbt, sollte den Inhalt nicht einfach übernehmen, sondern steuerlich und rechtlich prüfen lassen”, lautet die Empfehlung von Maximilian Kleyboldt, der neben seiner Vorstandstätigkeit beim FPSB auch Direktor im Wealth Planning bei der Bethmann Bank ist.
Welche Vermögenswerte sind besonders problematisch beim Finanzamt?
Gefährlich wird es oft bei bei Bargeld, Gold, Münzen oder andere mobile Güter. Das Finanzamt prüft besonders kritisch, wenn die Herkunft dieser Werte nicht dokumentiert ist.
Kann ein Erbe selbst strafbar werden?
Ja. Entdeckt der Erbe Fehler in früheren Steuererklärungen des Verstorbenen, muss er diese korrigieren (§ 153 AO). Wer die Berichtigung trotz Hinweisen auf Schwarzgeld unterlässt, macht sich selbst der Steuerhinterziehung strafbar (§ 370 AO). Das Finanzamt kann solche Fälle verfolgen.
Was sollten Schließfach-Inhaber zu Lebzeiten tun?
Verantwortungsvolle Erblasser dokumentieren die Herkunft ihrer Werte schriftlich für ihre Nachfolger. Das schützt nicht nur das Vermögen, sondern vor allem die Erben vor Nachfragen des Finanzamts.
Wie regelt man die Nachfolge beim Schließfach?
Für die Nachfolgeplanung ist es wichtig, klare Regelungen zu treffen, wer im Todesfall oder bei längerer Abwesenheit Zugang zum Schließfach erhält. Dies regeln Sie per Testament oder mit einer Bankvollmacht über den Tod hinaus. So können Erben schnell handeln und das Finanzamt informieren.
Quelle: FPSB Deutschland e.V.
Das Financial Planning Standards Board Ltd. – FPSB ist ein globales Netzwerk mit derzeit 28 Mitgliedsländern und über 236.000 Zertifikatsträgern. Dessen Ziel ist es, den weltweiten Berufsstandard für Financial Planning zu verbreiten und das öffentliche Vertrauen in Financial Planner zu fördern. Das Financial Planning Standards Board Deutschland e.V. (FPSB Deutschland) mit Sitz in Frankfurt/Main gehört seit 1997 als Vollmitglied dieser Organisation an.